비영리 단체(NPO) 설립 및 면세 자격 취득: 단계별 가이드

비영리 조직(NPO)을 설립하는 것은 사회 문제를 해결하고 지역 사회에 기여하는 보람 있는 방법이 될 수 있습니다. 그러나 세금 면제 상태를 얻는 과정은 복잡할 수 있습니다. 이 칼럼에서는 NPO를 설립하는 단계별 절차와 IRS로부터 세금 면제 상태를 확보하는 방법을 설명합니다.

1단계: 미션 정의하기

서류 작업을 시작하기 전에, 조직의 미션을 명확하게 정의하는 것이 중요합니다. 이 미션은 활동의 방향을 설정하고, 잠재적 지지자들에게 조직의 목적을 전달하는 데 도움이 됩니다. 다음과 같은 질문을 스스로에게 던져 보세요:

• 어떤 사회적 문제를 해결하고자 하는가?

• 누구가 조직의 혜택을 받을 것인가?

• 어떤 구체적인 목표를 달성하고자 하는가?

잘 정의된 미션은 운영에 중요한 역할을 하며, 세금 면제 신청서에서 중요한 부분을 차지하게 됩니다.

2단계: 이사회 구성하기

모든 NPO는 이사회가 있어야 합니다. 이사회는 조직의 운영을 감독하고 미션을 실현하는 데 중요한 역할을 합니다. 일반적으로 이사회는 서로 관련이 없는 최소 3명 이상의 구성원으로 이루어져야 합니다. 이사회는 중요한 의사 결정과 감독을 담당하므로, 해당 미션에 헌신적인 사람들을 선정하는 것이 중요합니다.

3단계: 이름 선택 및 등록

다음으로, 조직의 미션을 반영하는 고유한 이름을 선택해야 합니다. 해당 이름이 이미 사용되고 있는지 주의 깊게 확인하려면 주 정부의 국무부 웹사이트에서 검색해보세요. 이름을 결정했다면, 주의 규정에 따라 등록 절차를 진행해야 합니다. 보통 이 과정에는 다음을 포함한 설립 서류를 제출해야 합니다:

• NPO의 이름

• 미션 선언문

• 이사회 구성원들의 이름과 주소

4단계: 내규(바이러스) 작성

내규(Bylaws)는 NPO의 내부 운영 규칙입니다. 이 규칙은 회의 진행 방식, 이사들의 역할과 책임, 의사결정 절차 등을 포함합니다. 내규는 일반적으로 주 정부에 제출되지 않지만, 조직의 관리와 운영을 위한 필수 문서입니다.

5단계: 세금 면제 신청하기

NPO가 설립되면, IRS에 세금 면제 상태를 신청할 수 있습니다. 이를 통해 연방 소득세 면제 혜택을 받고, 기부자들은 세금 공제를 받을 수 있게 됩니다. 세금 면제 신청 절차는 다음과 같습니다:

• IRS 양식 1023 작성: 이 양식은 NPO에 대한 자세한 정보를 요구하는 종합적인 신청서입니다. 여기에는 미션, 활동, 운영 방식, 재정 정보 등이 포함됩니다. 이 양식은 시간이 걸릴 수 있으므로, 신중하고 정확하게 작성해야 합니다.

• 지원 서류 준비: 양식 1023 외에도 설립 서류, 내규, 첫 몇 년 동안의 예산 등 다양한 문서를 제출해야 합니다.

• 신청비 지불: 양식 1023 제출 시, 조직의 예상 수익 규모에 따라 신청비가 부과됩니다.

• 신청서 제출: 모든 문서가 준비되면 IRS에 신청서를 제출합니다. 추가적인 질문이나 자료 요청을 받을 수 있으니 이에 대비해야 합니다.

6단계: 승인 대기

신청서를 제출한 후, IRS는 이를 검토합니다. 이 과정은 몇 개월에서 1년 이상 걸릴 수 있으며, 여러 요소에 따라 다를 수 있습니다. 승인이 나면, 세금 면제 상태를 확인하는 결정서를 받게 됩니다.

7단계: 규정 준수 유지

세금 면제 상태를 받았다면, 이후에는 연방 및 주 규정을 준수하는 것이 중요합니다. 여기에는 다음과 같은 의무가 포함됩니다:

• 연례 보고서 제출 (양식 990): IRS에 재정 및 활동에 대한 정보를 제공하는 보고서를 제출해야 합니다.

• 정확한 재정 기록 유지: 재정 기록을 정확히 유지하고 내규를 준수해야 합니다.

• 미션에 부합하는 활동 유지: 조직의 활동이 미션에 부합하는지 지속적으로 확인해야 합니다.

비영리 조직을 설립하고 세금 면제 상태를 받는 과정은 보람 있지만 세부적인 절차가 필요합니다. 미션을 명확히 정의하고, 헌신적인 이사회를 구성하며, 필요한 절차를 철저히 따르면 지역 사회에 의미 있는 변화를 일으킬 수 있는 NPO를 설립할 수 있습니다. 이 과정에서 전문적인 법률 자문을 받는 것이 매우 유용할 수 있습니다. 법적 규정을 준수하고 강력한 기반을 마련하는 데 도움을 줄 수 있기 때문입니다. 열정과 성실을 가지고 비영리 조직을 운영한다면, 사회에 긍정적인 기여를 할 수 있을 것입니다.

Establishing a nonprofit organization (NPO) can be a fulfilling way to address social issues and contribute to your community. However, the process can seem complex, especially when it comes to obtaining tax-exempt status. This column will break down the steps for establishing an NPO and explain how to secure the coveted tax-exempt status from the IRS.

Step 1: Define Your Mission

Before diving into the paperwork, it’s essential to clearly define your organization’s mission. This mission will guide your activities and help you communicate your purpose to potential supporters. Ask yourself:

• What social issue do you want to address?

• Who will benefit from your organization’s work?

• What specific goals do you hope to achieve?

Having a well-defined mission statement will not only guide your operations but will also be a critical part of your application for tax-exempt status.

Step 2: Form a Board of Directors

Every NPO must have a board of directors. This group of individuals will help govern the organization and ensure it stays true to its mission. Typically, a board should consist of at least three members who are not related to each other. The board will play a crucial role in decision-making and oversight, so it’s important to choose individuals who are committed to the cause.

Step 3: Choose a Name and Register

Next, choose a unique name for your NPO that reflects your mission. Check your state's Secretary of State website to ensure the name isn’t already in use. Once you’ve settled on a name, you’ll need to register it according to your state’s regulations. This usually involves filing articles of incorporation, which include:

• Your NPO’s name

• Mission statement

• Names and addresses of the board members

Step 4: Create Bylaws

Bylaws are the internal rules that govern your NPO. They outline how your organization will operate, including how meetings will be conducted, the roles and responsibilities of board members, and procedures for making decisions. While bylaws are not typically filed with the state, they are essential for guiding your organization’s governance.

Step 5: Apply for Tax-Exempt Status

Once your NPO is established, you can apply for tax-exempt status under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code. This status allows your organization to be exempt from federal income tax and enables donors to make tax-deductible contributions. Here’s how to apply:

1. Complete IRS Form 1023: This comprehensive application requires detailed information about your NPO, including your mission, activities, governance, and financial information. It can be a lengthy document, so take your time to ensure accuracy.

2. Prepare Supporting Documents: Along with Form 1023, you will need to include various documents, such as your articles of incorporation, bylaws, and a detailed budget for the first few years of operation.

3. Pay the Application Fee: There is a fee associated with submitting Form 1023, which varies depending on the size of your organization’s expected revenue.

4. Submit Your Application: Once everything is complete, submit your application to the IRS. Be prepared for potential follow-up questions or requests for additional information.

Step 6: Await Approval

After submission, the IRS will review your application. This process can take anywhere from a few months to over a year, depending on various factors. Once approved, you will receive a determination letter confirming your tax-exempt status.

Step 7: Maintain Compliance

After receiving tax-exempt status, it’s crucial to maintain compliance with federal and state regulations. This includes:

• Filing annual returns (Form 990) with the IRS, which provides information about your organization’s finances and activities.

• Keeping accurate financial records and adhering to your bylaws.

• Ensuring that your activities remain in line with your mission.

Establishing a nonprofit organization and obtaining tax-exempt status is a rewarding but detailed process. By clearly defining your mission, forming a dedicated board, and following the necessary steps, you can create an NPO that has a meaningful impact on your community. Remember that professional legal advice can be invaluable throughout this process, ensuring that you comply with all regulations and set a strong foundation for your organization. With diligence and passion, your nonprofit can thrive and contribute positively to society.