미국 재무부 금융범죄단속반(FinCEN), 미국 내 기업 및 개인의 실소유자 정보(BOI) 보고 의무 전면 폐지 FinCEN Removes Beneficial Ownership Reporting Requirements for U.S. Companies and U.S. Persons, Sets New Deadlines for Foreign Companies
미국 재무부 금융범죄단속반(FinCEN), 미국 내 기업 및 개인의 실소유자 정보(BOI) 보고 의무 전면 폐지
외국 법인 대상 새 보고 기한 발표
즉시 발표
2025년 3월 21일 | 워싱턴 D.C.
2025년 3월 2일 미국 재무부 발표에 따라, 금융범죄단속반(FinCEN)은 미국 내 기업 및 미국인의 실소유자 정보(Beneficial Ownership Information, BOI) 보고 의무를 전면 폐지하는 '임시 최종 규칙(Interim Final Rule)'을 발표했다.
이번 임시 최종 규칙에서 FinCEN은 ‘보고 대상 기업(Reporting Company)’의 정의를 개정하여,
미국 외 국가의 법에 따라 설립되고,
미국 내 주 또는 부족(Tribal) 관할권에서 주정부 국무장관 또는 이에 준하는 기관에 등록 서류를 제출해 사업 등록을 완료한 외국 법인만을 보고 대상 기업으로 명시했다.
이에 따라, ‘국내 보고 대상 기업(Domestic Reporting Companies)’으로 분류되던 모든 미국 내 설립 기업 및 이들의 실소유자들은 BOI 보고 의무에서 면제된다.
핵심 변경 사항
미국 내에서 설립된 모든 기업(법인, LLC 등)과 그 실소유자는 FinCEN에 BOI를 보고할 의무가 없다.
BOI 보고 의무는 이제 미국 내에서 사업 등록을 완료한 외국 법인만 적용된다.
외국 법인의 실소유자가 미국 시민 또는 미국 법인인 경우에도 그 미국인 소유자는 별도로 BOI를 보고할 필요가 없다.
외국 법인(Reporting Company)에 대한 새 BOI 보고 기한
임시 최종 규칙(IFR) 발표일 기준으로, 미국 내 등록된 외국 법인은 다음과 같은 기한 내에 BOI 보고서를 제출해야 한다.
IFR 발표일 이전에 등록된 외국 법인
→ 발표일로부터 30일 이내에 BOI 보고서 제출IFR 발표일 이후에 등록된 외국 법인
→ 등록 완료 통보일로부터 30일 이내에 BOI 최초 보고서 제출
향후 절차
FinCEN은 이번 임시 최종 규칙(IFR)에 대한 의견을 수렴하고 있으며, 올해 안에 최종 규칙(Final Rule)으로 확정할 계획이다.
요약
미국 내 설립된 기업과 미국인(개인, 법인) 모두 BOI 보고 의무가 사라짐
미국 내 등록된 외국 법인만 BOI 보고 의무 발생
외국 법인의 미국인 실소유자도 별도로 BOI 보고할 필요 없음
외국 법인 대상 새 보고 기한 적용
FinCEN은 올해 최종 규칙 확정 예정
관련 문의는 반드시 법률 전문가 또는 변호사와 상담하시기 바랍니다.
Consistent with the U.S. Department of the Treasury’s March 2, 2025 announcement, the Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) is issuing an interim final rule that removes the requirement for U.S. companies and U.S. persons to report beneficial ownership information (BOI) to FinCEN under the Corporate Transparency Act.
In that interim final rule, FinCEN revises the definition of “reporting company” in its implementing regulations to mean only those entities that are formed under the law of a foreign country and that have registered to do business in any U.S. State or Tribal jurisdiction by the filing of a document with a secretary of state or similar office (formerly known as “foreign reporting companies”). FinCEN also exempts entities previously known as “domestic reporting companies” from BOI reporting requirements.
Thus, through this interim final rule, all entities created in the United States — including those previously known as “domestic reporting companies” — and their beneficial owners will be exempt from the requirement to report BOI to FinCEN. Foreign entities that meet the new definition of a “reporting company” and do not qualify for an exemption from the reporting requirements must report their BOI to FinCEN under new deadlines, detailed below. These foreign entities, however, will not be required to report any U.S. persons as beneficial owners, and U.S. persons will not be required to report BOI with respect to any such entity for which they are a beneficial owner.
Upon the publication of the interim final rule, the following deadlines apply for foreign entities that are reporting companies:
Reporting companies registered to do business in the United States before the date of publication of the IFR must file BOI reports no later than 30 days from that date.
Reporting companies registered to do business in the United States on or after the date of publication of the IFR have 30 calendar days to file an initial BOI report after receiving notice that their registration is effective.
FinCEN is accepting comments on this interim final rule and intends to finalize the rule this year.
