2024년 대선 후 트럼프 행정부의 상속법과 신탁 관련 예상 변화 - Expected Changes in Estate and Trust Laws Under a Potential Trump Administration Post-2024 Election

2024년 미국 대선에서 도널드 트럼프가 재임하게 되면서, 상속법과 신탁에 대한 정책에 변화가 있을 가능성이 커졌습니다. 트럼프 전 대통령이 과거 임기 동안 세금 정책을 완화하고 규제를 줄이는 정책을 펼친 점을 고려할 때, 이번에도 유사한 기조로 이어질 가능성이 큽니다.

1. 상속법의 변화 가능성: 세금 부담 경감 정책

트럼프 전 행정부는 2017년 통과된 Tax Cuts and Jobs Act(TCJA)통해 상속세 면제 한도를 기존 $5.49M에서 $11.18M(현재는 $13.61M)로 대폭 상향 조정하며 세금 부담을 완화한 바 있습니다. 이는 미국 역사상 가장 높은 상속세 면제 한도로 기록되었습니다.

1.1. 상속세 폐지 또는 추가 완화

트럼프 전 대통령은 상속세를 "불공정한 죽음세(death tax)"로 표현하며 폐지를 강력히 주장해왔습니다. 다수의 공화당 의원들도 이러한 입장에 동의하고 있기 때문에, 상속세의 완전 폐지 혹은 부유층 가정의 세금 부담을 최소화하기 위한 면제 한도 확장 정책이 도입될 가능성이 있습니다.

1.2. 기본 공제액 유지 또는 확대

현재 상속세 면제 한도는 2025년부터 $5M(물가상승률 반영)로 대폭 감소될 예정입니다. 그러나 트럼프 행정부는 이를 현재 수준인 $13.61M로 유지하거나 더 확대하려 할 가능성이 높습니다. 특히 가족이 소유한 농장이나 중소기업의 상속에 있어 특별 공제를 강화하는 등, 기업 친화적 상속 정책이 시행될 수 있습니다.

1.3. 가족 농장 및 사업 보호

가족 소유 농장과 사업체는 대규모 상속세로 인해 운영에 어려움을 겪는 경우가 많습니다. 트럼프 행정부는 이러한 가정에 대한 세제 혜택을 도입함으로써, 가족 사업체의 지속 가능성을 높이는 방안을 추진할 가능성이 큽니다.

트럼프 행정부의 복귀는 개인의 상속 계획에 중대한 영향을 미칠 수 있습니다. 특히 고액 자산을 보유한 가정의 경우, 상속세 관련 세제 변화에 대비하기 위해 조기에 전문가와의 상담을 통해 맞춤형 상속 전략을 수립하는 것이 필수적입니다.

2. 세대 건너뛰기 신탁(GST)에 대한 완화 가능성

세대 건너뛰기 신탁(GST, Generation-Skipping Trust)는 자산을 한 세대를 건너뛰어 자녀가 아닌 손자나 그 아래 세대에게 직접 상속하는 신탁 형태입니다.

1. 세금 절감: 일반적으로 자산이 각 세대에 걸쳐 상속될 때마다 상속세가 부과되는데, GST를 이용하면 한 세대를 건너뛰어 상속세 부담을 줄일 수 있습니다.

2. 자산 보호: 손자나 그 아래 세대에게 직접 상속함으로써 자산 보호와 함께 세대 간 부의 장기적인 전승을 지원합니다.

3. 세대 건너뛰기 세금 (GST Tax): 세대 건너뛰기 상속에 특별한 세금이 부과되지만, 특정 금액까지는 면세 혜택이 주어져 고액 자산가들이 자산을 효율적으로 물려줄 수 있습니다.

트럼프 행정부는 이 신탁에 대한 세금 혜택을 강화할 가능성이 있는데, 이를 통해 더 많은 자산이 손자 세대 등에게 직접 전달될 수 있는 길이 열렸습니다. 이로 인해 가족의 장기적 자산 보호 및 전승에 긍정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

2024년 대선 이후 트럼프 행정부가 들어서면서 상속 및 신탁 정책에 긍정적 변화가 있을 가능성이 커졌습니다. 면제 한도의 인상, 신탁 혜택 유지, GST 완화 등이 자산 보호 및 상속 계획에 유리하게 작용할 수 있습니다. 다만, 변화가 실제로 반영되기까지는 시간이 소요될 수 있으므로, 변호사와 긴밀히 상의하여 변화에 대응하는 상속 계획을 세우는 것이 바람직합니다.

자산 보호와 가족을 위한 안정적 상속 계획이 필요하신 분들은 신속히 전문가와 상의하여, 정책 변화에 대비한 준비를 시작하시기 바랍니다.

* 본 칼럼은 이민법에 대한 일반적인 법률 정보를 제공하는 것으로, 개별적인 법적 상황에 대한 구체적인 자문으로 해석되지 않습니다. 각 사안에 따라 적용되는 법률과 절차는 다를 수 있으며, 이에 대한 법적 책임은 본 칼럼에서 제공된 정보에 근거하여 발생하지 않음을 명확히 합니다. 구체적인 법률 자문을 위해서는 반드시 변호사와 상의하시기 바랍니다.

With the possibility of Donald Trump returning to office in the 2024 U.S. presidential election, changes in inheritance law and trust policies are becoming increasingly likely. Given his past administration’s focus on tax cuts and deregulation, it is highly probable that similar policies will continue. Below is an analysis of potential changes under a second Trump administration regarding inheritance laws and trusts.

1. Potential Changes in Inheritance Law: Tax Relief Policies

During his previous administration, President Trump significantly raised the estate tax exemption limit from $5.49 million to $11.18 million (currently $13.61 million) through the Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) in 2017. This marked the highest estate tax exemption limit in U.S. history.

1.1 Abolition or Further Reduction of Estate Tax

Trump has consistently referred to the estate tax as an “unfair death tax” and strongly advocated for its abolition. Many Republican lawmakers share this view, and there is a strong possibility that the estate tax could be fully repealed or that exemption limits will be expanded, particularly to reduce the tax burden on wealthier families.

1.2 Maintaining or Expanding the Basic Exemption Amount

Currently, the estate tax exemption limit is set to drop dramatically to $5 million (adjusted for inflation) in 2025. However, the Trump administration is likely to either maintain this limit at its current level of $13.61 million or increase it further. Special provisions may also be introduced for family-owned farms and small businesses, aiming to implement estate tax policies that are more favorable to businesses.

1.3 Protection for Family Farms and Businesses

Family-owned farms and small businesses often face significant challenges when it comes to estate taxes. The Trump administration is expected to introduce tax incentives to alleviate these burdens, ensuring the sustainability of family businesses.

The return of the Trump administration could have a significant impact on individual estate planning, particularly for families with high net worth. It will be essential to consult with experts and develop tailored estate strategies early on to prepare for potential changes in estate tax policies.

2. Potential Relaxation of Generation-Skipping Trusts (GST)

A Generation-Skipping Trust (GST) allows assets to be passed directly to grandchildren or subsequent generations, bypassing the children’s generation.

• Tax Savings: Estate taxes are typically applied each time assets are passed to a new generation. However, using a GST allows wealth to skip a generation, reducing the overall estate tax burden.

• Asset Protection: By passing assets directly to grandchildren or future generations, GSTs help protect wealth and ensure long-term intergenerational wealth transfer.

• Generation-Skipping Tax (GST Tax): GSTs are subject to a special tax, but a certain amount is exempt, providing wealthy individuals an opportunity to transfer assets efficiently.

The Trump administration is likely to enhance tax benefits related to GSTs, allowing more assets to be transferred directly to the grandchildren and beyond. This could have a positive effect on long-term family asset protection and wealth preservation.

Following the 2024 election, if Trump returns to office, there is a high likelihood of positive changes to inheritance and trust policies. These changes, such as increased exemption limits, the continuation of trust benefits, and relaxation of GST provisions, will be favorable for asset protection and estate planning. However, these changes may take some time to be implemented, so it is crucial to consult with an attorney and prepare a strategic estate plan to adapt to the evolving landscape.

For those seeking stable asset protection and a reliable inheritance plan for their families, it is advisable to consult with an expert promptly and begin preparing for potential policy changes.